浙江会计考试网上学习2013年会计从业考试知识点：款项和有价证券的收付

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企业日常经营活动中涉及的款项主要包括现金、银行存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、信用卡存款、外埠存款和存出投资款等。有价证券是指企业持有的交易性金融资产、可供出售金融资产等。
本节简要介绍库存现金、银行存款和交易性金融资产的账务处理。

一、库存现金和银行存款
“库存现金”科目用于核算企业库存现金的收入、支出。
借方登记现金的增加
贷方登记现金的减少
期末余额在借方，反映企业实际持有的库存现金的金额。
“银行存款”科目用于核算企业存入银行或其他金融机构的各种款项，但是银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、信用卡存款、外埠存款和存出投资款等，不在本科目核算，而是通过“其他货币资金”科目核算。
1.提现的处理
【例10.1】从开户银行提取现金10 000元，补足库存限额。
『正确答案』
借：库存现金　　　10 000
贷：银行存款　　　10 000
2.存现的账务处理
【例10.2】将现金10 000元存入开户银行。
『正确答案』
借：银行存款　　　10 000
贷：库存现金　　　10 000

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