往来款项的清查方法

往来款项的清查方法
往来款项是单位与其他单位或个人之间的各种应收款项、应付款项、预收账款、预付账款及其他应收、应付款项。往来款项的清查一般用发函询证的方法进行核对，即派人或通讯，向结算往来单位核实账目。
清查的方法一般是：
1.首先确定本单位的往来款项记录准确无误，总分类账与明细分类账的余额相等，各明细分类账的余额相符。
2.在保证本单位账簿记录正确的情况下，编制“往来结算款项对账单”，通过信函、电函、面询等多种方式，请对方企业核对，确定各种应收、应付款的实际情况。
对账单应按明细账户逐笔摘抄，一式两联，其中一联是回单，对方单位核对后将回单盖章退回本单位；如果发现双方账目不相符，应在回单上注明，以便进一步查对。其格式如下表所示。
往来款项对账单

往来款项对账单 ××单位： 您单位于××年××月××日到我厂购甲产品100件，已付货款2 000元，尚有2 000元货款未付，请核对后将回单联寄回。 ××：（清查单位盖章） 年 月 日 沿此虚线剪开，将以下回联单寄回！如有不符，请在回单联上说明情况。

往来款项对账单（回联） ×××清查单位： 您单位寄来的“往来款项对账单”已收到，经核对相符无误。 ××：（单位盖章） 年 月 日

3.收到回单以后，要据以编制“往来款项清查表”，由清查人员和记账人员共同签名盖章，注明核对相符与不相符的款项，对不相符的款项按有争议、未达账项、无法收回等情况归类，并针对具体情况及时采取措施予以解决。往来款项清查表如下表所示。
往来款项清查结果报告表
编制单位：　　　　　　　　 年 月 日 　　　　　　　　　　　　　单位：元

债权、债务单位	账面结存金额	对方结存金额	对比结果		差异原因和金额		备注
			大于对方数额	小于对方数额	争议中的账项	未达账项